Para un autónomo o una PYME, cada céntimo cuenta. El combustible suele ser uno de los gastos más elevados del mes y, sin embargo, muchos profesionales pierden dinero por no gestionar correctamente sus facturas o desconocer qué parte pueden desgravar exactamente.
En Grupo Badía queremos que tu negocio rinda al máximo. Por eso, hemos preparado esta guía rápida para que dejes de perder dinero cada vez que llenas el depósito.
IVA del combustible: ¿50% o 100% de deducción?
Cuando hablamos de “deducir combustible” normalmente se mezclan dos impuestos:
- IVA (modelo 303): es donde más gente sí puede recuperar parte del impuesto… si lo hace bien.
- IRPF (Renta / pagos fraccionados): aquí Hacienda suele ser más estricta con el uso del vehículo.
Lo ideal es enfocarlo así: primero aseguras el IVA (bien documentado) y luego revisas con tu asesor si también procede en IRPF según tu caso.
La clave está en la Ley del IVA: para turismos y sus gastos asociados (incluido combustible), existe una presunción del 50%; el 100% se reserva para casos donde el uso es claramente profesional y/o el tipo de vehículo/actividad encaja en los supuestos.
Deducción del 50% del IVA
Si usas un turismo (coche “normal”) para trabajar y también para tu vida personal, lo habitual es aplicar el 50% del IVA sin volverte loco, porque existe esa presunción.
En en cuenta que no se trata de una “barra libre”. Debes poder justificar que hay uso profesional real (clientes, rutas, servicios, etc.).
Deducción del 100% del IVA
Se suele admitir el 100% cuando el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad o encaja en supuestos típicamente profesionales (por ejemplo, transporte, autoescuelas, vigilancia, representantes, etc.).
Ejemplos frecuentes:
- Vehículos de transporte de mercancías (furgones, camiones).
- Transporte de viajeros (taxis, VTC, buses).
- Agentes comerciales / representantes.
- Autoescuelas / vigilancia
IRPF: el reto de la “afectación exclusiva”
En IRPF, el criterio general es más duro: para deducir gastos del vehículo (y por tanto combustible) se exige que el vehículo esté afecto a la actividad.
La “buena noticia” viene si trabajas con un vehículo mixto adaptable, el TEAC (Tribunales Económico-Administrativos) ha aclarado que, en este tipo de vehículos, puede operar una presunción de afectación según las características físicas y las circunstancias (por ejemplo: vehículo con carga de herramientas/material, desgaste propio de trabajo, existencia de otro turismo personal, etc.). Es decir, si eres fontanero, instalador, albañil, técnico… y tu furgoneta deja constancia a kilómetros que es de trabajo, hay más base para defender la deducción (siempre con facturas y justificación).
Aun así, IRPF depende muchísimo del caso. Aquí compensa ir con tu asesor con un dossier mínimo de pruebas.
¿Qué necesitas para que Hacienda acepte el gasto?
No basta con guardar el ticket del surtidor. Para evitar sustos en una inspección, necesitas cumplir tres requisitos:
- Factura completa: para deducir IVA necesitas factura. Y si te hacen factura simplificada, debe incluir tu NIF y domicilio y la cuota de IVA desglosada. Si no, no sirve para deducir.
- Pago trazable: paga con tarjeta (mejor si es profesional) para que exista coincidencia bancaria entre gasto y factura. No es “obligatorio” en todos los casos, pero te salva la vida si te revisan.
- Justificación del trayecto: contar con una hoja de rutas o una gestión de flota que demuestre que esos kilómetros fueron por trabajo.
El consejo de Grupo Badía: guarda facturas y justificantes: el derecho a deducir y las comprobaciones se mueven con plazos de 4 años en muchos casos.
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Sabemos que gestionar tickets y facturas sueltas es una pesadilla administrativa. Por eso, en Grupo Badía hemos diseñado soluciones específicas para el autónomo con un solo vehículo y para pequeñas flotas de la zona:
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